营改增：减企业负担 增市场活力

经济日报 2017-01-12

财政部和国家税务总局日前发布数据，营改增在2016年前11月整体减税规模已达4699亿元，全年减税将超过5000亿元，改革预期目标实现。

全面推开营改增试点，这场供给侧结构性改革的“重头戏”，为2016年的经济社会发展写下浓墨重彩的一笔。

营业税改征增值税试点开始于2012年1月1日，当时率先在上海交通运输业和部分现代服务业进行试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大，2016年5月1日全面推开营改增，所有营业税纳税人都改为缴纳增值税。

营改增能够避免企业重复征税，从而减轻企业负担。在经济发展新常态的大背景下，全面推进营改增有何意义？简而言之，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”。

随着全面推开营改增试点，从顶层设计、实施准备到正式实施，从中央部委、地方财税部门到各个行业，这项重大税制改革在全国迅速、有力推进。

改革的顺利推进需要周密的顶层设计。为实现确保所有行业税负只减不增的目标，财政部和国家税务总局在政策设计时妥善安排，对建筑、房地产、金融和生活服务4大行业原税收优惠政策原则上予以延续，对老合同和老项目实行政策平转，对特定行业制定过渡性优惠措施等。

财税部门实时跟踪，针对试点中反映出的问题，及时分析，完善试点办法。财政部和税务总局先后下发9个政策性文件，税务总局先后下发27个有关征管操作的公告。

此次全面推开营改增试点涉及1000多万户企业，税务部门采取了一系列征管服务措施：优化服务措施方面，根据各阶段不同特点，税务总局先后出台80项纳税服务措施；加强培训辅导方面，培训纳税人2130余万户次；增配办税力量方面，增加办税窗口17386个，增加一线办税人员2万多人、自助办税终端2万台……

在各方共同努力下，全面推开营改增试点顺利实施。2016年5至11月份，新增试点的建筑、房地产、金融和生活服务4大行业减税1105亿元，税负下降14.7%，并实现所有行业税负都下降。2016年1至11月份，营改增带来的整体减税已达到4699亿元，全年减税5000亿元的目标将能实现。营改增的全面推开，实现了多重改革效应——

增值税以增值额为税基，其链条抵扣机制避免重复征税。全面推开营改增，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，大多数行业都能受益于增加抵扣从而减少重复征税。5000亿元的减税规模表明，这可有效降低企业负担，激发市场活力，增加有效供给。

增值税机制促进了专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于提供某类型服务，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新拓展更广阔的空间。2016年5至11月份，仅新增试点的4大行业新办企业户数就累计增加58万户，每个月平均有8万多户。

通过打通二三产业增值税抵扣链条，激发了制造业采购服务积极性，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进，带动了就业创业，加快了新旧动能接续转换。

有利于充分发挥税收的中性作用，为公平竞争创造良好税制环境。在增值税抵扣机制的作用下，企业为实现充分抵扣和充分利用税制安排的有利条件，会更加注重经营管理规范，积聚发展的内生动力，培育经济发展新动能。

2016年全面推开营改增实现的减税效果实实在在，改革效应好于预期。2017年是实施“十三五”规划的重要一年，是供给侧结构性改革的深化之年，营改增试点将继续推进和深化，进一步政策完善和服务优化，更好释放改革红利。（记者 曾金华）