个税专项附加扣除电子模板填报易错“五提醒”

国家税务总局所得税司 2018-12-27

为帮助纳税人正确填报专项附加扣除项目，国家税务总局整理出“专项附加扣除电子模板填报易错‘五提醒’”。

1.请使用2007及以上版本的Excel软件，填写电子模板。

如果您在填写专项附加扣除信息电子模板时使用的Excel版本过低，将出现提示内容显示不全、打印内容不完整和部分内容无法填写等问题。之所以使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板，主要是为了方便大家更好地理解并准确填写相关内容，电子模板中增加了必要的提示和规则校验，而这些提示和校验只有在较高版本的Excel中才能使用。因此，建议您使用2007及以上版本的Excel软件填写专项附加扣除电子模板。

2. 在填写电子模板时，请务必注意带“*”号栏次，并全部填写完整。

电子模板中带“*”号栏次，是必填项。这些栏次一方面用于计算您截至目前可以享受的专项附加扣除总额；另一方面用于事后核验需要。如果您漏填了，导入扣缴端软件时，系统将给出“[XXX]文件导入失败，XX页签：XX项目未填写，请检查”的提示。

如，纳税人在填写子女教育支出时，比较多容易漏填“当前就读学校”或者“本人扣除比例”等信息。如果这些信息漏填，将无法将子女教育支出相关信息导入扣缴客户端，也就无法享受该项扣除。遇到该情况，可以请单位办税人员检查后告知需要补充填写漏填事项。

3.请在提交电子模板前，检查文件能否正常打开。

如果您提交给扣缴单位的专项附加扣除信息电子模板未保存好、已损坏，系统将会出现“[XXX]文件导入失败：文件读取失败”的提示（如下图），遇到这种情况，请重新拷贝并确认可以打开后提交扣缴单位导入。

4.单位在导入电子模板前，扣缴端软件中需已经存在该纳税人的基础信息。

如果单位使用全国统一免费的扣缴客户端软件中，前期没有录入过相关纳税人的基础信息，则在导入该纳税人填报的专项附加扣除信息电子模板时，系统会提示“[XXX]文件导入失败，纳税人信息在系统中不存在，无法导入”（如下图）。

【解决方法】是扣缴义务人先在扣缴客户端“人员信息采集”菜单中增加纳税人信息后，再导入专项附加扣除模板。

5.如您没有填写任何一项专项附加扣除信息，则无需填报电子模板。

如果纳税人提交一份空白电子模板，则在导入时系统会给出“以下文件无可导数据：[XXX]文件无法导入：Excel文件中无可导入数据”的提示。请单位向纳税人确认是否漏填；如果纳税人确实没有可享受的专项附加扣除信息，则无需填写电子模板。

特别提醒广大纳税人和扣缴单位：

1.电子模板中的必填项目必须填写完整。

2.不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式。

3.请使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板。